税费优惠是积极财政政策的重要内容，是直接有效和公平的惠企政策。

财政部、税务总局近日发布一系列公告，宣布一批税收优惠政策执行至2027年12月31日。一方面通过真金白银为市场主体切实降低税费负担，另一方面通过解决融资难、融资贵的问题，进一步激发市场主体投资兴业的活力。

一、企业吸纳重点群体人员就业，符合条件可享受税收优惠

8月2日，财政部、税务总局、人力资源和社会保障部、农业农村部等四部门发布《关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》，进一步支持重点群体创业就业。

按照《公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源和社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上，且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，

自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

扣减定额标准：每人每年6000元，最高可上浮30%，各省（区、市）可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

值得注意的是，企业招用就业人员既可以适用本公告规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。

二、税费减免力度加大，政策有效期延长

8月2日，财政部、税务总局联合发布《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》。

公告明确，自2023年1月1日起，将个体工商户减半征收个人所得税的范围，由年应纳税所得额不超过100万元调整为不超过200万元。对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、房产税、城镇土地使用税等。

这一政策一方面扩大了个体工商户的个人所得税减征范围，从原来的100万以下，扩大到了200万元以下。另一方面，也对资源税、城镇土地使用税等减征幅度进行了明确。

此次政策中，针对小微企业的税收优惠期限也进一步延长。公告显示：小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这一政策将延续执行至2027年12月31日。

公告明确，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

这一政策是针对支持小微企业的发展，在企业所得税方面给予的打折优惠，并将政策期限进一步延长。

比如小微企业的实际应纳税所得额是10万元，给予打折按25%计算，那么在计算所得税的时候，只按2.5万元计算，再乘上一个20%的税率，它的实际税负就是5%，大大降低了小微企业的实际税负。

在此次发布的公告中，多项政策原本在今年底或明年底到期，这次直接延续到2027年底。税费优惠政策期限延长，将对小微企业和个体工商户发展起到推动作用。

三、缓解小微企业和个体工商户融资难、融资贵问题

8月1日，财政部、税务总局联合发布《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告》，执行至2027年12月31日。

公告显示，对金融机构向小微企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

此项针对金融机构的税费减免政策非常具有针对性，是专门对小微企业和个体工商户发放的小额贷款利息免除增值税，提高金融机构面向小微企业和个体工商户发放小额贷款的积极性。

此次发布的政策当中，还提到了纳税人为农户、小微型企业及个体工商户提供融资担保取得的担保费收入，继续免征增值税。该政策在缓解融资难、融资贵问题上也将发挥积极作用。

四、稳预期、增信心，激发企业创新活力

为进一步支持创业创新，8月4日，财政部、税务总局发布《关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》。

公告明确，延续放宽创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业的税收政策条件，执行至2027年12月31日。

初创科技型企业需符合：从业人数继续按不超过300人、资产总额和年销售收入按均不超过5000万元，《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的其他条件不变。

国家税务总局数据显示，今年上半年，全国新增减税降费及退税缓费9279亿元；中小微企业新增减税降费及退税缓费5766亿元，占比62%，受益最为明显。前期延续实施的税费政策取得了较好的稳增长效果，近期连续发布的优化和延续税费优惠政策，将进一步减轻小微企业和个体工商户资金压力，持续激发企业创新创业活力。

多项税收优惠政策延续优化实施，将有利于稳定企业预期，增强市场信心，助力中小微企业发展，推动经济持续回升向好。

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