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社保入税后,企业用人成本或提高,如何缴费才更省钱?
2021-04-26 09:32

  自社保入税政策确立实施后,经过一段时间的过渡和调整,自2020年11月1日起,北京、天津、山西、吉林、上海、江西、山东等地开始实行由税务部门统一征收企业职工各项社会保险费,随后越来越多地区也正式发文落地社保费用税务部门征收规定,社保征收拉开了新序幕。

  将社保费用交由税务部门征收,看似只是征收的主体发生变化,但背后意义重大。此前,社保费用由社保部门征收的。社保部门并不清楚掌握企业内部的财务状况,即使企业没有按照员工的实际工资去缴纳社保,社保部门也无从考究,这就导致社保费用少缴的情况时有发生。

  而在改革后,缴纳人依然是先向社保经办机构申报应缴费用,再按核定金额向税务部门缴费。但因为税务部门基本掌握了企业各项数据,企业想要按照最低工资标准缴纳社保等行为会变得困难。

  而且,由于征收主体发生变化,收费的性质也已经发生了改变——从过去的收费变成了收税,这对企业的约束力更强。

  实际上,企业想减轻社保缴纳的负担,也实属无奈之举。相关专家曾表示,中国企业税费占利润的68%,其中社保缴费过重。某大厂企业家也曾表示,足额为员工缴纳社保,该企业一年支出60亿元,如此高的社保支出已经超过该企业一个季度的净利润。

  一边是国家大力规范社保的缴纳,另一边则是企业社保负担沉重,特别是疫情的影响还在持续。那么,应该如何应对社保负担过重给企业带来的负面影响呢?

  首先,国家在为企业减负。2015年以来,国家共6次下调了企业社保费率,总费率由41%下调到33.95%,这6次下调共减免企业缴费近万亿元。并且,考虑到疫情风险仍然存在,部分企业压力可能较大,国家还将阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策延长1年至2022年4月30日,进一步减轻企业社保负担。

  其次,企业也要探索新的用工方式,分散社保压力。法律规定,用人单位与员工建立劳动关系后就要缴纳社保,缴纳的标准则是根据参保人的上年度月平均工资总收入计算的。因此,企业可以考虑从用工结构、薪资构成等方面入手,可适当减轻社保压力。

  1. 招聘退休人员、实习生

  《劳动合同法》第四十四条规定,劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的,劳动合同终止。也就是说,公司与退休人员签订的合同不属于劳动合同,属于劳务合同,公司无需为返聘退休人员缴纳社保。

  实习生与第三方学校还存在“归属关系”,所以用人单位只能与其签订《劳务合同》或实习协议。企业聘用的实习生属于劳务合同(或实习协议),也不需要为其缴纳社会保险。

  2. 合理调整薪资结构

  企业发放给员工的薪资,并不是所有的都需要计入社保基数。国家统计局规定,有关劳动保险和职工福利方面的费用,包括职工生活困难补助、文体宣传费、集体福利事业设施费和集体福利事业补贴、探亲路费、计划生育补贴、冬季取暖补贴、防暑降温费等,不计入工资总额。因此企业可以将员工部分工资改为“福利”,从而降低社保缴费基数。

  因此,企业可以在不影响员工收入的情况下,通过提升一定“福利待遇”比例的方式,适当降低社保基数。

  3. 采用灵活用工的方式

  在传统标准化用工模式中,企业须按月薪或年薪支付员工薪资,并承担五险一金、人员闲置等成本。而这种用工模式对部分有阶段性用工需求差异的行业或企业而言,会加重人力成本浪费。

  例如,IT、互联网、旅游、餐饮等行业往往会在特定时间段内用人需求急剧上升,如果仍然以传统的固定全职方式,就会面临旺季人才短缺,淡季养闲人的问题,增加企业运营成本。

  “灵活用工”区别于传统的固定全职,是指企业基于实时用人需求,灵活地按需雇佣人才,双方不建立正式的全职劳务关系。人力资源像是水和电一样,按照需求随时使用随时停止,从而大幅提高人效。

  而且,采用灵活用工的方式,用人单位与灵活就业者彼此之间来去自由,不存在传统意义上的雇佣和被雇佣的关系。这也就意味着,企业无需负担这部分灵活就业者的社保,减少了企业用工成本。

  4. 引入股权激励

  股权激励,给予员工部分股东权益,将员工的利益和公司绑定,可以激发员工的主动性和积极性,尤其对于一些上升期企业,股权激励是一种两全其美的方式。并且,在员工成为企业的股东后,员工的收入包括工资薪金收入和股权分红收入,整体的收入水平没有变化,但需要缴纳社保的部分却降低了。

  不过,股权激励需要进行劳动合同的变更,且比较适合高收入的员工,而不适合低收入的员工,因为这可能会加重其个税负担。

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