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不仅少缴税,还会退钱!这些优惠政策,小微企业有必要了解一下
2021-06-07 09:11

  在刚刚结束的全国深化“放管服”改革着力培育和激发市场主体活力电视电话会议上,李克强总理强调,培育壮大市场主体,激发市场活力和社会创造力,持续推动我国经济稳中加固稳中向好。而小微企业则是“市场主体”中重要的组成部分。

  为了给小微企业创造更大的发展空间,近几年国家从税收、贷款、专项资金、社保等多方面给予小微企业支持。不仅如此,疫情之后国家对小微企业的支持力度还在进一步加大。就在最近,国家又推出不少利好小微企业的政策,快来了解一下。

  小微企业划定标准发生变化

  与大型企业相比,小微企业几乎各方面的竞争力都不强。为实现多种经济共同发展,国家会给予小微企业不少政策支持。而想要享受这些优惠政策,则要依据国家的标准被认定为小微企业,现行小微企业划定标准依据是工信部2011年6月发布的《中小企业划型标准》。

  随着经济快速发展,小微企业的经营也在发生翻天覆地的变化,十年前的小微企业划定标准已经不再完全适用于当下的市场现状。为此,最近工信部发布关于公开征求《中小企业划型标准规定(修订征求意见稿)》意见的通知(下称《通知》)。

  《通知》增加了之前《中小企业划型标准》尚未覆盖到的行业,包括“教育”和“卫生”两大类。

  小微的划分标准也发生变化。过去农林牧渔行业中营收50万元以下被认定为微型企业,而修订为营收300万元以下;

  在工业行业中,过去小微企业认定标准为从业人员20人以下或营业收入300万元以下,而意见稿修订为从业人员20人以下且营收为2000万元以下。

  修订后的标准对一些小微企业大有益处。举个例子,按照过去的标准,某工厂从业人员低于20人、营收超过300万,不属于小微企业,也就无法享受到免征印花税的优惠。

  因为《关于印发中小企业划型标准规定的通知》规定,自2018年1月1日至2023年12月31日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

  而在意见稿修订之后,营业收入的标准被提高,此工厂从业人数低于20人,营业收入低于2000万,则被认为小微企业,从而享受到相关的税收优惠。

  小微企业享受的税收优惠范围扩大

  据财政部消息,自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

  另外,根据国家税务总局发布的公告显示,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;

  对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  依据税务局的通知,小微企业的实际税负有多少呢?

  不超过100万元的部分:应纳税所得额×12.5%×20,实际税负只有2.5%;100-300万元的部分:应纳税所得额×50%×20,实际税负只有10%。

  工会经费返还、残疾人就业保障金优惠

  符合《中小企业划型标准规定》确定的小微企业划型标准的小微企业,自2020年1月1日起至2021年12月31日止,全额返还小微企业缴交的工会经费,目前多地已经开始退费。

  此外,根据《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》第四条规定,自2020年1月1日起至2022年12月31日,在职职工人数在30人(含)以下的企业,暂免征收残疾人就业保障金,在职职工人数在30人(含)以下的企业即包括很多小微企业。

  残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益,由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。若企业没有招聘残疾人,残疾人就业保障金减免政策则能为小微企业节省不少费用。

  保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。

  举个例子,若某企业上年度职工年平均工资8万元,上年度职工总数20人,没有残疾人,那么应缴纳的保障金=(20×1.5%-0)×8万=2.4万元。而现在财政部减免了这部分费用,则相当于为小微企业节省了2.4万元。

  小微企业是国民经济和社会发展的重要基础,在扩大就业、增加收入、改善民生等方面具有举足轻重的作用。国家高度重视小微企业,并提供一系列政策扶持,将促进多种经济共同繁荣,最终惠及经济、民生等多个方面。

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